Ödeme takvimi, herhangi bir kuruluşun operasyonel finansal planlamasının ana bileşenidir. Başka bir deyişle, buna nakit akışı planı denir. Tüm masrafların geçerli para kaynakları tarafından desteklendiği kurala göre bir ödeme takvimi derlenir. Bu araç, hem gelir hem de harcama açısından gerçek nakit akışlarını yansıtır. Yazımızda, ödeme takviminin tanımını, türlerini ele alacağız, kullanım ve bakım konularına değineceğiz ve ayrıca tasarımına bir örnek vereceğiz.
Finansal Planlama Kategorisi
Bugün, finansal planların inşası yapının finansal yönetim sisteminde önemli bir yer tutmaktadır. Planlama sürecinde, organizasyon başkanları finansal kaynakların durumunu değerlendirme, toplam para kütlesini ve en etkili kullanım yönlerini artırmanın yollarını belirleme olanağına sahiptir. Ayrıca yönetim planı kararları finansal bilgilerin analizine dayanarak verilir.
Ödeme takvimi para harcama ve alma planıdır. Önümüzdeki yıl için geliştiriliyor ve aylık döküm ilgili. Başka bir deyişle, bu paranın hareketi için bir bütçedir. Ödeme takvimi, işletmenin nakit akışı yönetiminin yalnızca genel temelini içerir. Ay boyunca, bu akışlar yüksek düzeyde istikrarsızlık ve dinamiklerle karakterize edilebilir. Finansal kaynakların operasyonel kontrolü ve yönetimi bu eksikliklerden kurtulmaya yardımcı olabilir.
Günümüzde finansal yönetim
Modern koşullarda finansal yönetim, iş dünyasında başarıya ulaşmanızı sağlayan ayrılmaz bir unsurdur. Maliyetlerin, gelirlerin ve diğer önemli finansal göstergelerin dinamiklerini hızlı ve doğru bir şekilde izleyen bir teşebbüs, şirketin büyümesi için gerekli olan doğru finansal ve yönetimsel kararları almak için yeterli bilgi tabanına sahip olmalıdır.
Operasyonel finansal yönetim, mevcut finansal operasyonların ve kuruluşun finansal kaynaklarının yönetimini tam olarak sağlayan bir dizi teknolojik, organizasyonel ve metodolojik önlem olarak anlaşılmalıdır. Kısa vadede. Genellikle bu süre bir ayı geçmez. Kaynakların operasyonel yönetimi, bütçeleme sisteminin aksine ödemeleri en ayrıntılı biçimde, yani ödeme ve ilgili karşı taraf için planlar. Planlama şartlarının (bir güne kadar) ayrıntılı detaylandırılmasını uygular.
Acil görevler
Ödeme takvimi, yapının operasyonel finansal yönetimi ile ilişkili ana araçtır. Şirketin harcamalarının günlük olarak yönetilmesini ve finansal kaynaklarının alınmasını sağlayan bir planlama belgesidir.
Bir ödeme takvimi planlamak, bu tür sorunları çözmenize olanak tanır:
- Harcama ve para alma planının tahmin varyantlarının azaltılması (bugün iyimser, kötümser ve gerçekçi türleri ayırmak gelenekseldir) aylık bir süre içinde şirketin nakit akışlarının oluşumu ile ilgili gerçek bir problemdir.
- Hem negatif hem de pozitif türdeki ve mümkün olduğu ölçüde nakit akışlarının senkronizasyonu. Şirketin nakit cirosunun verimlilik seviyesini artırabildiğini belirtmek gerekir.
- Ödeme takviminin hazırlanması, nakit faaliyetlerinin finansal faaliyetlerin sonuçları üzerindeki etkisinin ölçütüne uygun olarak öncelikli ödeme yapmanıza olanak tanır.
- Nakit akışı yapısının gerekli mutlak likiditesinin ve maksimum ölçüde sağlanması. Başka bir deyişle, kısa vadede ödeme gücü düzeyini korumak ve arttırmak olarak adlandırılabilir.
- Nakit akışı yönetiminin, işletmenin finansal çalışmalarının operasyonel kontrol sistemine (ve dolayısıyla fiili izlemeye) dahil edilmesi.
Aracın faydaları nelerdir?
Kurum, gelir ve giderler için bir ödeme takvimi sunarken, aşağıdaki avantajlara sahiptir:
- Şirketin durumunu finansal olarak tahmin etme olasılığı ilgili hale gelir.
- Yönetim süreçlerinin kurumun gelir ve giderlerine ilişkin şeffaflık düzeyi artmaktadır.
- Şirketin ekonomik koşullarındaki değişiklikler nedeniyle kararların geçerliliği ve esnekliği artmaktadır.
- Ana kuruluşun, yatırımcıların ve alacaklıların yapıdaki güvenilirlik ve güven derecesi artmaktadır.
- Şirketin kredi politikası optimize edilmiştir.
Anahtar hedef
Ödeme takviminin ana hedefi, önümüzdeki dönem için bir nakit akışı programı oluşturmaktır. Kural olarak, birkaç iş günü ile bir ay arasında değişir. Program, mevcut tüm ödemelerin geri ödemesini garanti edecek, hesaplardaki fazla parayı en aza indirecek ve elbette nakit boşluklarını önleyecek şekilde olmalıdır.
Kategori İçeriği
Ödeme takvimi nasıl yapılır? İçeriğinin farklı olabileceğini belirtmek önemlidir. Her şey öncelikle ilgili çalışanların tercihlerine ve işletmenin özelliklerine bağlıdır. Bununla birlikte, makbuzlar ve elden çıkarmalar ile planlı nakit bakiyeleri (genellikle kaynak ve güne göre bir dökümle) ile ilgili verileri içermelidir.
Ödeme Takvimi Örneği
Aşağıdaki tabloyu kullanarak, otomobil parçaları deposu için tasarlanmış bu aracın bir örneğine bakalım. Bilginin algılanmasını kolaylaştırmak için, ödeme takviminin bakımı bir ay boyunca değil, 5 iş günü boyunca görüntülenir.
|
Göstergenin adı |
Sadece bir hafta içinde |
1. gün |
2. gün |
3. gün |
4. gün |
5. gün |
|
Başlangıçta paranın geri kalanı. haftanın |
39649 |
39650 |
50 835 |
-53029 |
-13650 |
53711 |
|
Pozitif akış |
736495 |
147299 |
147299 |
147299 |
147299 |
147299 |
|
Yedek parça satışından elde edilen gelirler (dahil) |
736495 |
147299 |
147299 |
147299 |
147299 |
147299 |
|
Negatif akış |
712 379 |
136 114 |
251163 |
107 920 |
79938 |
137 244 |
|
Bunlar aşağıdaki kategorileri içerir: Kiralama ücreti |
5359 |
5359 |
||||
|
Devletin yargı görevi |
9660 |
9660 |
||||
|
Kargo teslimi |
8732 |
8732 |
||||
|
Çalışan maaşı |
71666 |
71666 |
||||
|
Yazılım, ofis ekipmanları, bilgisayarlar |
29230 |
29230 |
||||
|
Bir reklam işaret montajı |
11 530 |
11 530 |
||||
|
FL gelir vergisi |
5190 |
5190 |
||||
|
Yazar kasaların bakım ve onarımı |
800 |
800 |
||||
|
Otomobil parçaları temini için ödeme |
531626 |
106 325 |
212650 |
95693 |
53 163 |
63795 |
|
Personelin güvenlik fonksiyonları |
2000 |
2000 |
||||
|
Sosyal Plan Katkıları |
12483 |
12483 |
||||
|
sigorta |
14400 |
14400 |
||||
|
Bankacılık hizmetleri |
2500 |
370 |
370 |
370 |
370 |
1020 |
|
İletişim hizmetleri |
2505 |
2505 |
||||
|
Ev ihtiyaçları |
1090 |
327 |
763 |
|||
|
Elektrik enerjisi |
3607 |
3607 |
||||
|
Net nakit akışı |
24 116 |
11 185 |
–103 84 |
39379 |
67361 |
10 055 |
|
Hafta sonunda bakiye |
63765 |
50 835 |
-53029 |
-13650 |
53711 |
63766 |
Yorumlar
Maliyetlerin zamanla, şu ya da bu şekilde dağıtılmasıyla ilgili bilgiler, en riskli anları bulmaya yardımcı olur (nakit boşluklarının ortaya çıkması açısından) ve ödeme yükünü yeniden dağıtmak için önlemler (örneğin, maaş ödemelerini dağıtmak ve vergi ödemelerini devlet bütçesine farklı dönemler için aktarmak), krediyi zamanında kullanın, vb.). Bu nedenle, yukarıdaki örnekte, önümüzdeki zaman periyodu için, 736.495, 40 rubleye eşit pozitif bir nakit akışı aldığı varsayılmaktadır. Hafta için negatif nakit akışı 712.379, 27 ruble.
Net Akış Hesabı
Böylece, net nakit akışı 24.116.13 ruble'ye eşit olacak. (dengede 39.648.96 ruble'den 63.765.09 ruble'ye yükseldi). Planlanan pozitif ve negatif nakit akışlarını günlere göre (düzenlenen ödeme faturalarına ve sözleşmeler tarafından öngörülen ödeme koşullarına bağlı olarak) dağıtırsanız, 2. günün sonunda nakit açığının oluşacağı ortaya çıkar. boyutu 53 029.35 ruble olacak. Bunu ortadan kaldırmak için, ertesi gün planlanan ödemelerin bir kısmını (örneğin tedarikçilerden satın alınan pazarlanabilir ürünler için ödeme veya ofis ekipmanı, mobilya alımı) transfer etmek gerekir. Bu mümkün değilse, kredili mevduat hesabı şeklinde kısa vadeli bir banka kredisi kullanmalısınız.
Kategori sınıflandırması
Ana ödeme takvimi türlerini analiz edelim. Kurumsal nakit akışlarının operasyonel planlamasında kullanılan bir aracın en yaygın şekli, aşağıdaki bölümler bağlamında oluşturulması olarak kabul edilir:
- Gelen nakit makbuzların programı.
- Yapılacak ödeme planı.
Planlanan nakit akışı türü tek taraflıysa (yalnızca negatif veya yalnızca pozitif), takvim ilgili tek bir bölüm şeklinde geliştirilir.
Aracın ana çeşitleri arasında aşağıdakilere dikkat edilmelidir:
- Vergi takvimi. Böyle bir planlama belgesi işletme için bir bütün olarak hazırlanır. Kural olarak, "vergi ödeme planı" adı verilen tek bir bölüm içerir. Vergi yeniden hesaplamaları için iade edilebilir ödemeler, alacakların tahsilat takvimindeki standartlara göre dahil edilir. Bu ödeme takvimi, şirket tarafından farklı değer bütçelerine ve bütçe dışı fonlara aktarılan her türlü vergi, ücret ve diğer vergi ödemelerinin tutarlarını tanımlar. Ödemenin takvim tarihinin genellikle her türlü verginin transferi için belirlenen sürenin son günü olduğunu belirtmek gerekir.
- Borç toplama takvimi. Bu tür bir ödeme takvimi genellikle bir bütün olarak yapı tarafından oluşturulur, ancak özel bir birim, özellikle bir kredi departmanı varsa, sadece bu sorumluluk merkezi için ödeme gruplarını kapsayabilir.
Diğer türler
Yukarıdakilere ek olarak, kategorinin aşağıdaki çeşitleri vardır:
- Finansal kredilere hizmet için takvim. Nakit akışlarının raporlanması ve tahmin edilmesine ilişkin mevcut uluslararası uygulamaya göre, bu tür kredilere hizmet verilmesi finansal değil işletmenin operasyonel çalışmasına yansıtılmaktadır.
- Bordro Takvimi. Böyle bir araç, kural olarak, çeşitli yapısal birimlerin (departmanlar, şubeler, atölyeler vb.) Çalışanlarına maaş ödemeleri için çok aşamalı bir program kullanan işletmelerde geliştirilir.
- Stokların oluşturulduğu takvim (bütçe), ilgili maliyet merkezlerinin standartlarına göre, diğer bir deyişle malzeme ve teknik planda üretim desteğini uygulayan belirli yapısal birimler için geliştirilir.
Yönetim Maliyeti Takvimi
Başka bir araç da yönetim giderlerinin bütçesi (takvimidir). Kompozisyonunda yansıtıldığına dikkat edilmelidir:
- büro malzemesi alımı ile ilgili ödemeler;
- duran varlıklara dahil edilmeyen ofis ekipmanları ve bilgisayar programları;
- posta ve iletişim masrafları için ödemeler;
- seyahat masrafları;
- işletme yönetimi ile ilgili diğer makaleler.
Buradaki istisnanın, idari departmanda profesyonel faaliyetlerde bulunan çalışanların işçilik maliyeti olduğunu belirtmek önemlidir.
