Piyasa ilişkileri koşullarında, bir işletme her zaman borçlarını (yani ödeme gücü vardır) ve kısa vadeli yükümlülüklerini (likidite) en kısa zamanda geri ödeyebilmelidir. Cari oran, bu yükümlülüklerin nasıl yerine getirildiğini göstermektedir.
Bir işletme, dönen varlıkları uzun vadeli ve kısa vadeli yükümlülüklerden daha büyükse, çözücü olarak değerlendirilir. Kuruluş, bu fonların tutarının kısa vadeli borçtan daha yüksek olması koşuluyla likittir.
Bir iktisadi işletmenin likidite ve ödeme gücü derecesindeki değişikliklerin değerlendirilmesi, farklı yükümlülük ve varlık gruplarına ayrılan bilanço göstergelerinin bir karşılaştırmasını içerir. Geçerli oranı hesaplamak için önce "temel bilgilere dönmeniz" gerekir.
Mevcut likidite oranı, şirketin varlıkların pahasına borçlarını ne kadar ödeyebileceğini göstermektedir. Likidite derecesine göre, bir ekonomik varlığın varlıkları şartlı olarak ikiye ayrılabilir:
A1 - en likit (kısa vadeli yatırımlar, nakit, hissedarlardan geri alınan hisse senetleri değeri);
A2 - hızlı bir şekilde gerçekleştirilebilen varlıklar (kısa vadede alacak hesapları ve bilançonun 2. bölümündeki diğer dönen varlıklar);
A3 - düşük likiditeye sahip varlıklar (edinilen değerlere katma değer vergisi, kayıtlı sermayeye katkı borcu, uzun vadede finansal yatırımlar);
A4 - pratikte likit olmayan (uzun vadeli alacaklar ve bilançonun 1. bölümünden alınan fonlar (grup A3'te yer alan kalemlere ek olarak)).
Sorumluluk bilgileri:
P1 - en acil yükümlülükler (gelir ödeme borcu, ödenecek hesaplar, kısa vadedeki diğer yükümlülükler);
P2 - kısa vadeli yükümlülükler (kısa vadede kredi ve borçlanmalar);
P3 - uzun vadeli borç (uzun vadede krediler ve borçlanmalar);
P4 - Kalıcı yükümlülük (3 bölüm, gelecek dönem gelir ve giderleri).
Bakiyenin aşağıdaki durumlarda kesinlikle likit olduğu kabul edilir: ilk 3 varlık grubu sırasıyla ilk 3 gruptan daha büyükse ve A4 <P4.
Mevcut likidite oranı, şirketin dönen varlıklarını kullanarak yükümlülüklerini yerine getirip getiremediğini göstermektedir. Yatırımcılar - dış kuruluşlar arasında büyük ilgi yaratır.
Şirket'in kısa vadeli borçlara ilişkin dönen varlıkları cari orandır. Bu göstergenin normu 1.50 ila 2.50 arasında değişmektedir. Ekonomik analiz endüstrisine bağlıdır.
Değer ne kadar yüksek olursa, ekonomik bir işletmenin ödeme gücü o kadar artar. Kritik bir gösterge 1'den azdır - bu, derhal geri ödenmesi gerektiği takdirde şirketin yükümlülüklerini ödeyemeyeceği anlamına gelir.
Mevcut likidite oranı, kuruluşun değerlerini kayıpsız olarak nakite dönüştürüp dönüştüremeyeceğini ve ayrıca cari yükümlülüklerin işletmenin varlıkları ile zamanında karşılanma olasılığını gösterir.
