Özkaynaklar sermayesi oranı, şirketin finansal istikrarı için gerekli olan yeterli özkaynağa sahip olup olmadığını gösterir. Bir ekonomik kuruluş tarafından sermayenin varlığı, bir işletmenin üretken faaliyetleri için en önemli koşullardan biridir. Kuruluşun finansal istikrarını belirleyen katsayılar grubuna aittir.
Özkaynaklar, likidite ve ödeme gücü düzeyini ve ayrıca şirketin şu anda yükümlülüklerini nasıl kapatabildiğini ve mevcut varlıkları gerçekleştirdiğini gösterir. Kendi işletme sermayesini güvence altına almak, işletmenin olumlu işlemesi için son derece önemlidir.
Böyle bir şey olmadığında, tüm dönen varlıkların ödünç alınmış sermaye pahasına oluştuğunu söyleyebiliriz. Bu, kendi kaynaklarının eksikliği olduğunda olur.
Kendi işletme sermayesinin oranının onda birinden fazla olması gerektiği varsayılmaktadır. Daha düşük bir değerle, işletmenin mevcut faaliyetleri finanse etmek için yeterli paraya sahip olmadığı söylenebilir. Bu göstergenin değerinin çok zor olduğuna dikkat edilmelidir, Rus işletmelerinin bunu başarması çok zordur.
Özkaynaklar sermayesi oranı aşağıdaki yollarla hesaplanır:
Kosos = SobObsr / OA;
Kosos = (Sobkap - VnesheobA) / ObA;
veya Kosos = (KR + DBP + RPR - VNA) / İKİ, burada:
- SobOobSr - kendi fonları;
- SobKap - eşitlik;
- VnesheobA - duran varlıklar;
- KR - sermaye ve yedekler bölümünün sonucu;
- DBP - gelecek dönemlerde gelir;
- RPR - gelecekteki masraflar için karşılık;
- İKİ dönen varlıklardır.
İkinci formülün anlamı şöyledir: paydaki fark, en likit (cari olmayan) varlıkların en sürdürülebilir kaynakları kullanarak finanse edilmesidir. Ayrıca, şirketin finansal faaliyetlerini sağlamak için işletme sermayesinin bir kısmı kalmalıdır.
Dönen varlıkların özkaynaklı menkul kıymet oranı, bakiye kullanılarak da belirlenebilir:
Kosos = (490 - 190) / 290 (satırlar halinde).
Bu oran Batı ülkelerinde geçerli değildir. Ekonomik bir varlığın iflasını (veya iflasını) belirlemek için Rus uygulamasına dahil edildi.
Bir işletmenin kendi fonlarıyla ne kadar sağlanacağını belirleyen faktörler, korelasyon ve regresyon analizleri sonucunda tespit edilir. Sonuç olarak, aşağıdakiler en çok dikkate alınan katsayı ile bağlantılıdır:
- mevcut likidite;
- satışların karlılığı;
- envanter cirosu;
- emek verimliliği.
Kendi işletme sermayesinin oranı, bu göstergelerle birlikte, kuruluşun genel finansal tablosunun derlenmesine yardımcı olur. Ve bu işletmenin en önemli özelliğidir. Böylece, işletmenin teşebbüsünün rekabet gücü, potansiyel yetenekleri belirlenir ve şirketin ve ortaklarının ekonomik çıkarlarının teminat derecesi de değerlendirilir. Bir işletme finansal açıdan istikrarlıysa, aynı profildeki organizasyonlar arasında daha fazla yatırım çekebilir, kredi alabilir, tedarikçi seçebilir ve nitelikli uzmanları seçebilir.
