Modern koşullarda, sınırlı finansal kaynaklardan dolayı finansal yönetim hemen hemen her işletme için son derece önemlidir. Sonuç olarak, rekabet gücü ve iş başarısı, kuruluşun nakit akışlarını ne kadar verimli bir şekilde kontrol edip yönettiğine bağlıdır. Bu göstergenin analizi, işletmenin finansal durumunun değerlendirilmesinde büyük bir rol oynamaktadır.
Nakit akışı kavramı ve özü
Genel olarak, bu ekonomik terimin kendisi, “nakit akışı” olarak çevrilebilen İngilizce “nakit akışı” ifadesinden gelir. Nakit akışları, işletmenin finansmanının belirli bir süre için hareketini temsil eder. Başka bir deyişle, bunlar belirli bir döneme ait makbuzlar ve ödemeler arasındaki farklardır. Bu göstergeyi kullanarak, kar belirlenirken her zaman dikkate alınmayan paranın hareketinin nasıl gerçekleştiğini tam olarak belirleyebilirsiniz: vergi ödemeleri, yatırım giderleri, kredi ödemeleri, kârdan kaynaklanan vergiler, vb. Bu terimin özünün daha eksiksiz bir açıklaması için bileşenlerinin sınıflandırılmasını ele alıyoruz.
Nakit Akışı Türleri
1. İş süreçlerinin hizmet ölçeğine bağlı olarak:
- Tüm işletme genelinde. Bu, bu kuruluştaki tüm finans giriş ve çıkışlarını içeren en genel görüştür.
- Yapısal birimler tarafından. İkincisi de sorumluluk merkezleri olabilir.
- Belirli ticari işlemler için. Nakit kaynaklarını kontrol etmenin temel amacıdır.
2. Ekonomik faaliyet türüne bağlı olarak nakit akışları:
- işletme faaliyetleri. Üretim faaliyetleri ile ilgili hizmetlerin tedarikçilerine ve üçüncü taraf icracılarına yapılan ödemelerle ilişkilidir. Bu, operasyonel sürece dahil olan personelin maaşını ve ilgili vergi ödemelerini içerir. Aynı zamanda, bu tür nakit akışı, aşırı ödemeli zorunlu ödemelerin yeniden hesaplanması durumunda mal ve vergi otoritelerinin satışından gelen makbuzları gösterir;
- yatırım faaliyetleri. Finansal ve reel yatırımlardan elde edilen gelir ve ödemelerin yanı sıra maddi olmayan duran varlıkların satışından ve duran varlıkların elden çıkarılmasından elde edilen geliri, yatırım portföyü araçlarının rotasyonunu ve diğer benzer işlemlerin sonuçlarını içerir;
- finansal faaliyetler. Bu tür kredilerin çekilmesi, krediler, ek birim veya hisse sermayesi, temettü ödemesi ve mevduatlardan kaynaklanan faiz vb.
3. Yön veya sonuç olarak:
- Pozitif. Bu, her bir ekonomik faaliyet türünden elde edilen tüm gelirlerin toplamıdır. “Nakit akışı” ifadesi de analog olarak kullanılır;
- Negatif. İşletme sürecindeki tüm ödemelerin toplam tutarı. Başka bir deyişle, bu bir "nakit çıkışıdır".
4. Nakit akış hacmini hesaplama yöntemi ile:
- Net. Tüm gelir ve fon harcamaları arasındaki farktır;
- Brüt. Söz konusu belirli bir dönem için tüm pozitif ve negatif akışları karakterize eder.
5. Yeterlilik açısından:
- Kilolu. Gelirler şirket ihtiyaçlarını aşıyor;
- kıt. Para girişi işletmenin gerçek ihtiyaçlarından daha düşüktür.
6. Zaman değerleme yöntemine göre nakit akışları:
- Mevcut, şimdiki ana kadar büyüklükte azaltılmış;
- Vadeli işlemler, belirli bir gelecek döneme indirgenmiştir.
7. Formasyonun sürekliliği ile:
- düzenli (kural olarak, operasyonel faaliyetlerle ilişkilidir);
- ayrık (bir lisans satın alma, bedava yardım, bir mülk kompleksi satın alma, vb. gibi bir kerelik iş faaliyetlerinin sonucu).
8. Oluştukları zaman aralıklarının istikrarı ile düzenli nakit akışları:
- Dikkate alınan süre içinde düzenli aralıklarla düzenli olarak. Bir örnek, ranttır.
- Aynı dönem içinde düzensiz zaman aralıklarında düzenli olarak (örneğin, özel bir ödeme planıyla kira ödemeleri).
Yukarıdaki sınıflandırma, faaliyet alanı ne olursa olsun, işletmenin nakit akışlarının planlanmasını, muhasebesini ve analizini daha eksiksiz ve amaca uygun olarak gerçekleştirmeyi mümkün kılar.
